新西蘭稅收概述

新西蘭和大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家一樣，采取全球征稅制度。一旦成為新西蘭稅務(wù)居民，在海外的所有收入均需向新西蘭繳稅。新西蘭的稅收體系相對(duì)較為簡(jiǎn)單，主要由個(gè)人所得稅、公司稅和消費(fèi)稅三個(gè)方面構(gòu)成。

1、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人收入征收的一種稅收。在新西蘭，個(gè)人所得稅根據(jù)收入水平分為不同的稅率。目前，新西蘭個(gè)人所得稅共有四個(gè)等級(jí)，分別是10.5%、17.5%、30%和33%。根據(jù)個(gè)人的稅前收入，按照相應(yīng)的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

2、公司稅

公司稅是針對(duì)公司盈利征收的一種稅收。在新西蘭，公司稅的稅率為28%。公司在獲得盈利后，需要按照稅率繳納相應(yīng)的公司稅。同時(shí)，新西蘭還有一些特殊的稅收政策，比如小型企業(yè)稅制，對(duì)符合條件的小型企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠。

3、消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是針對(duì)商品和服務(wù)的銷售征收的一種稅收。在新西蘭，消費(fèi)稅又稱為商品與服務(wù)稅（Goods and Services Tax，簡(jiǎn)稱GST），稅率為15%。凡是在新西蘭購(gòu)買商品或者使用服務(wù)的消費(fèi)者，都需要支付相應(yīng)的消費(fèi)稅。

從2024年4月1日起，在線市場(chǎng)將需要針對(duì)“列出的服務(wù)”收取并退還商品及服務(wù)稅。這些服務(wù)包括短期住宿、拼車和送餐。即使服務(wù)的所有者或司機(jī)未注冊(cè)GST并且年收入低于 60,000新西蘭元，GST義務(wù)也適用。這被稱為“應(yīng)用稅”（app tax）。

新西蘭稅務(wù)居民定義

1、過(guò)去12個(gè)月中在新西蘭累積停留超過(guò)183天；

2、在新西蘭境內(nèi)擁有永久性住所（a permanent place of abode）。

一旦被認(rèn)定為新西蘭稅務(wù)居民就是永久性稅務(wù)居民，想要變更為非稅務(wù)居民需要同時(shí)滿足以下2點(diǎn)：

（1）在過(guò)去12個(gè)月中離開(kāi)新西蘭超過(guò)325天

（2）在新西蘭境內(nèi)沒(méi)有永久性住所（a permanent place of abode）

3、過(guò)渡性稅務(wù)居民Transitional Tax Resident

（1）如果是新的新西蘭稅務(wù)居民（新移民）

（2）或者曾是新西蘭稅務(wù)居民，但是離開(kāi)新西蘭超過(guò)10年則可以成為新西蘭過(guò)渡性稅務(wù)居民，最長(zhǎng)可以享受4年針對(duì)海外收入免稅的優(yōu)惠政策。

新西蘭公司報(bào)稅時(shí)間

新西蘭的會(huì)計(jì)年度自4月1日起至次年3月31日止。納稅人應(yīng)在每年3月31日財(cái)政年度結(jié)束后，7月7日前向稅務(wù)部門提交報(bào)稅單。如委托有資質(zhì)的稅務(wù)代理協(xié)助申報(bào)，有關(guān)申報(bào)的截至日期可以延長(zhǎng)至下一年3月31日（商品和服務(wù)稅及其他非所得稅稅項(xiàng)的截至日期會(huì)有所不同）。新西蘭有預(yù)繳所得稅的機(jī)制，要求納稅人在該納稅年度分期繳付當(dāng)年的所得稅。一般分三等份來(lái)繳納。

新西蘭稅收申報(bào)和繳納

在新西蘭，個(gè)人所得稅和公司稅的申報(bào)和繳納都是由新西蘭稅務(wù)局（Inland Revenue Department）負(fù)責(zé)管理的。個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納通常是通過(guò)工資代扣的方式進(jìn)行的，雇主會(huì)根據(jù)個(gè)人的稅率扣除相應(yīng)的稅款。公司稅的申報(bào)和繳納則需要由公司自行負(fù)責(zé)，需要按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)局提交相關(guān)的申報(bào)表格和繳稅款項(xiàng)。

消費(fèi)稅則是在購(gòu)買商品或者使用服務(wù)時(shí)直接支付的，商家會(huì)將消費(fèi)稅計(jì)算在商品或者服務(wù)的價(jià)格中，并在交易完成后向稅務(wù)局繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅。

通過(guò)對(duì)新西蘭稅收情況的深入了解，我們可以更好地規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。合理安排個(gè)人所得稅、合理利用公司稅優(yōu)惠和合理控制消費(fèi)稅支出，都是減輕稅收負(fù)擔(dān)的有效方法。