香港公司申請(qǐng)離岸豁免可以在稅收上減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加利潤(rùn)留存率。那么香港公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要如何才能夠申請(qǐng)離岸豁免呢？申請(qǐng)時(shí)間要多久？有哪些注意事項(xiàng)？

滿足離岸豁免的條件

香港公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，所有運(yùn)作(包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動(dòng)，都不是在香港境內(nèi)進(jìn)行，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，在滿足以下五個(gè)條件的情況下，香港公司即可向稅局提交離岸豁免申請(qǐng)。

1、供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；

2、離岸豁免訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；

3、貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；

4、未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；

5、離岸豁免未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)記錄等。

離岸豁免申請(qǐng)流程

香港公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進(jìn)行審計(jì)，申請(qǐng)的流程和時(shí)間如下：

1、做帳審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。

2、稅局下發(fā)問(wèn)詢函

稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。

3、回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問(wèn)詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說(shuō)明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議專業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來(lái)協(xié)助。

4、等待審批結(jié)果

經(jīng)過(guò)一系列的問(wèn)詢，如果通過(guò)評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書。

申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復(fù)信函和提供材料的時(shí)效性，以及補(bǔ)充資料后稅局是否還會(huì)有疑問(wèn)，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問(wèn)詢函。

離岸豁免如果申請(qǐng)成功，則無(wú)需繳納利得稅，能節(jié)省稅務(wù)支出，降低營(yíng)運(yùn)成本及增加公司投資能力。但是，申請(qǐng)最終結(jié)果以稅局評(píng)估而定，沒(méi)有100%保證。如申請(qǐng)不成功，仍需繳納利得稅。

首次申請(qǐng)成功后，稅局會(huì)默認(rèn)公司離岸經(jīng)營(yíng)，但也會(huì)不定期復(fù)查。根據(jù)我們處理過(guò)的案件經(jīng)驗(yàn)，短的2-3年復(fù)查一次，長(zhǎng)的可能10年都沒(méi)有復(fù)查，具體根據(jù)稅局什么時(shí)候給公司下發(fā)信函為準(zhǔn)。

注意事項(xiàng)

離岸補(bǔ)審計(jì)申請(qǐng)豁免并不意味著完全免除審計(jì)的義務(wù)。離岸公司仍然需要保留其財(cái)務(wù)記錄，并在需要時(shí)提供給審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。

香港公司如果經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生改變，則需要主動(dòng)向稅局說(shuō)明情況，稅局會(huì)要求香港公司重新提供資料，重新評(píng)估公司是否還滿足離岸豁免的條件。

香港公司在做離岸豁免申請(qǐng)的時(shí)候，除了要符合離岸豁免申請(qǐng)條件，還要有在別的國(guó)家/地區(qū)已經(jīng)納稅了的證明，符合這兩個(gè)條件才能做離岸豁免申請(qǐng)，否則，可能會(huì)被稅局追責(zé)等后果。