“7號文”指的是《國家外匯管理局關于境內個人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯管理有關問題的通知》（匯發[2012]7號），規定了境內個人在參與境外股權激勵過程中，從外匯登記、資金劃轉、外匯賬戶管理到結匯變更注銷等一系列外匯管理操作規程。

如何理解“外匯7號文”

“外匯7號文”四要素：

● 境外上市公司：是指在境外（含港、澳、臺）證券交易場所上市的公司。

● 股權激勵計劃：是指境外上市公司以本公司股票為標的，對境內公司的董事、監事、高級管理人員、其他員工等與公司具有雇傭或勞務關系的個人進行權益激勵的計劃，包括員工持股計劃、股票期權計劃等法律、法規允許的股權激勵方式。

● 境內公司：是在境內注冊的境外上市公司、境外上市公司在境內的分支機構（含代表處）以及與境外上市公司有控股關系或實際控制關系的境內各級母、子公司或合伙企業等境內機構。

● 境內個人：是指符合《中華人民共和國外匯管理條例》第五十二條規定的境內公司董事、監事、高級管理人員及其他員工，包括中國公民 (含港澳臺籍)及外籍個人。

與之前介紹過的“37號文”和ODI備案不同，“37號文”針對的是境內的個人投資者，ODI備案針對的是境內的機構投資者，而“7號文”針對的是境外上市企業在中國境內的員工。

為什么要辦理

7號文是股權激勵場景下，境內員工完成激勵收益返程入境的唯一合規路徑。

依據《中華人民共和國外匯管理條例》及《個人外匯管理辦法》，強制要求境內個人參與境外上市公司股權激勵計劃（含ESOP、股票期權等）需通過外匯登記管理

未登記將面臨以下風險和后果：

● 資金流動合規性風險：無法合法完成購匯支付行權費用、境外股票收益匯回境內、開立專用外匯賬戶

● 外匯局可依法采取監管措施、行政處罰，包括資金凍結、罰款（個人最高5萬，機構最高30萬）。

如何辦理

根據“7號文”的規定，參與同一項境外上市公司股權激勵計劃的個人，應通過所屬境內公司集中委托一家境內代理機構（以下簡稱境內代理機構）統一辦理外匯登記、賬戶開立及資金劃轉與匯兌等有關事項，并應由一家境外機構（以下簡稱境外受托機構）統一負責辦理個人行權、購買與出售對應股票或權益以及相應資金劃轉等事項。

代理機構需向所在地外匯局提交《外匯登記表》、股權激勵計劃真實性證明、境內公司授權書及個人雇傭關系承諾函。外匯局審核無誤后，向代理機構出具 《股權激勵計劃外匯登記證明》。

RICHFUL瑞豐服務

7號文是境內員工共享境外上市公司成長紅利的核心合規路徑。忽視登記將導致行權受阻、收益滯留境外等系統性風險。作為中企全球化發展一站式的專業機構，RICHFUL瑞豐可為您提供以下服務：

1.提供關于本項目的7號文本案的咨詢服務

2.準備外匯備案的文件要求，并制備相關文件

3.指引客戶搜集/準備備案申報需要的背景資料/信息/文件，并指引客戶根據要求簽署

4.協助文件提交、與相關部門聯系、溝通并回復問題

5.取得外匯備案批復通知書

6.協助聯系、溝通銀行，開設專門賬戶

7.協助與相關員工所在公司所在地的稅務局聯系、溝通關于稅務備案與申報事宜

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