注冊馬來西亞公司的稅務要求

馬來西亞經商環境良好，經濟增長快速，在馬來西亞投資注冊公司需要對馬來西進行多方面的了解，稅收是其中最重要的一塊。今天我們就來了解下注冊馬來西亞公司會產生哪些方面的稅收，以及可享有哪些優惠政策。

馬來西亞聯邦政府和各州政府實行分稅制。聯邦財政部統一管理全國稅務，負責制定稅收政策，由其下屬的內陸稅務局（征收直接稅）和皇家關稅局（征收間接稅）負責實施。直接稅包括所得稅和石油稅等；間接稅包括國產稅、關稅和進出口稅、銷售稅、服務稅和印花稅等。各州政府征收土地稅、礦產稅、森林稅、執照稅、娛樂稅和酒店稅、門牌稅等。外國公司和外國人與馬來西亞企業和公民一樣同等納稅。

1、公司稅。

稅率為24%。從2017納稅年起，對于在馬來西亞成立的中小型居民企業（實收資本不高于250萬馬幣，且不屬于擁有超過該限額的公司的企業集團），其取得的首50萬馬幣以內的所得可以適用18%的稅率，超過部分適用24%的稅率。在2017和2018納稅年中，如果企業的應納稅所得相較于上一納稅年增長了5%或更多，稅率將下降1%到4%，降低的稅率適用于應納稅所得增加的部分。

2、石油所得稅。

稅率為38%，征收對象為在馬來西亞從事石油領域上游行業的企業，包括馬來西亞國家石油公司（Petronas）或馬來西亞—泰國聯合發展機構簽署石油行業相關協議的納稅個體。

3、個人所得稅。

馬來西亞所得稅法規定，不管是馬來西亞公民或外國人，只要一年內居住在馬來西亞超過182天，并擁有收入，就有報稅的義務。馬來西亞公民稅率為1%-28%，5000馬幣以內的稅率為0%，超過100萬馬幣部分的稅率為28%。外國公民的稅率固定為28%。

4、商品和服務稅（GST）。

馬來西亞的商品和服務稅（GST）相當于增值稅，稅率為6%。馬來西亞皇家海關局會向延遲繳納GST的機構處以罰款，若機構在30天內未繳GST，罰款的最低比例為GST的5%。

馬來西亞其他稅收

1、預扣稅。

預扣稅是非居民收款人收入的一部分，由馬來西亞的付款人直接向稅務局代扣代繳。非本地公司或個人應繳納預扣稅：特殊所得（動產的使用、技術服務、提供廠房及機械安裝服務等）為10%；利息為15%；依照合同獲得承包費用：承包商繳納10%、雇員繳納3%；傭金、保證金、中介費等10%。

2、房地產盈利稅。

房地產盈利稅適用于在馬來西亞出售土地和任何產權、選擇權或其他與土地相關的權利。包括出售不動產公司股份的利得。稅率為：若在購置后3年內出售，稅率30%；若在購置后第4年及第5年出售，稅率分別為20%和15%；若在購置后第6年或之后出售，稅率5%。

3、進口稅。

大多數進口貨物需繳納進口稅，稅率分從價稅和從量稅，近幾年馬來西亞已取消了多種原料、機械與零部件的進口稅。馬來西亞與東盟國家之間實行特惠關稅，工業產品的進口稅為0-5%之間。

4、出口稅。

馬來西亞對包括原油、原木、鋸材和原棕油等在內的資源性產品出口征收出口稅。從價征收的出口稅的稅率范圍為零至20%。

5、國內稅。

根據《1976年國內稅法》規定，本地制造的一些特定產品，包括煙草、酒類、撲克、麻將、汽車、四驅車和摩托車等，須繳納國產稅。

注冊馬來西亞公司的要求

了解了馬來西亞的相關稅收之后，再來看看注冊馬來西亞公司需要滿足哪些要求：

1、馬來西亞公司的種類

注冊馬來西亞公司有兩種類型：馬來西亞本土公司和馬來西亞納閩離岸公司。

2、馬來西亞公司的名稱

馬來西亞公司名稱可以由英文或馬來文注冊，公司名稱通常以 SDN.BHD結尾. SDN是馬來語“私人”的縮寫. BHD馬來語意為“有限”。SDN BHD是指私人有限公司, 單純BHD 一般指“公眾有限公司”。

3、馬來西亞公司注冊資本

在馬來西亞成立有限公司的最少注冊資本是RM100,000， 資本不需要一次性到位，根據實際經營情況可以分期到位。

4、注冊馬來西亞公司的股東和董事

成立馬來西亞有限公司需提供兩位或兩位以上股東，股東可同時擔任董事。股東沒有國籍限制，同時需提供董事兩位或者兩位以上，其中兩位董事必須是馬來西亞公民或者永久居民。

董事所需資格：

（1）18歲以上馬來公民或者永久居民；

（2）需有馬來西亞住家地址。

注冊馬來西亞公司需提供的資料

1、股東及董事的身份證明（護照復印件及身份證復印件）；

2、股東及董事的個人住址證明（近期填表之日一年內電話賬單/近期銀行結單/電費單；需翻譯成英文在中國進行公認證）；

3、馬來西亞規定公司必須有一名馬來西亞籍當地董事；

4、公司注冊地址；

5、馬來西亞當地秘書。

注冊馬來西亞公司除了需了解稅收的相關問題之外，還有很多知識需要去了解，如投資環境，法律知識等，深入了解馬來西亞的各方面環境之后才能在馬來西亞順利發展業務。