國內(nèi)投資者注冊境外公司，大部分選擇在香港、澳門和新加坡，因?yàn)檫@三地都是離岸金融中心，外匯自由且稅率低，同時也因?yàn)檫@三地往返內(nèi)地比較方便，航程較短，處理業(yè)務(wù)會便捷很多。那么香港、澳門和新加坡在稅收上各自有什么特點(diǎn)呢？

香港公司的稅收

香港公司每年主要交的稅種就是利得稅，根據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，利得稅的納稅人是指在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)、服務(wù)而獲得利潤的公司或個人，需要向政府繳納利潤所得。如果香港公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)及服務(wù)均來自海外，需向稅局申請離岸經(jīng)營業(yè)務(wù)之利潤豁免，有機(jī)會不用交稅。

2018年4月日起，香港稅局實(shí)行兩級制，在利得稅兩級制下，法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)（主要是合伙及獨(dú)資經(jīng)營業(yè)務(wù)）首二百萬元應(yīng)評稅利潤的利得稅率將分別降至8.25%（稅務(wù)條例附表8所指明稅率的一半）及7.5%(標(biāo)準(zhǔn)稅率的一半)。法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)其后超過二百萬元的應(yīng)評稅利潤則分別繼續(xù)按16.5%及標(biāo)準(zhǔn)稅率15%征稅。

所有在香港有應(yīng)課利得稅利潤的實(shí)體都可按兩級制利得稅率課稅，除非該實(shí)體已有其他有關(guān)連實(shí)體被提名以兩級制利得稅率征稅。

香港公司的課稅年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一賬期為12個月。不過，新成立的公司允許第一次賬期不多于18個月。

澳門公司的稅收

澳門的主要稅種是公司所得補(bǔ)充稅，澳門是采用「地域來源」原則征稅。所有在澳門產(chǎn)生或得自澳門的利潤均須征稅。在本澳課稅年度結(jié)束于同年十二月三十一日。

澳門的基本稅制是由葡萄牙的稅制衍生的，但為迎合本澳的實(shí)際環(huán)境及需要，亦不時作出適當(dāng)?shù)男薷募案纳?。由于澳門的稅制是地域性的，所有在本地進(jìn)行的工商業(yè)活動都是應(yīng)課稅的。

相比于周邊區(qū)域內(nèi)其他國家，澳門的稅率最低，低稅率是吸引外商以及本地投資的基本要素。而能夠給予低稅率的主要原因，是由于本澳的主要公共收益并不是來源于直接稅及間接稅。

澳門報稅分A組和B組：

1、A組（納稅人）：

（1）所有不具名有限公司(SARL)、股份有限公司及合作社。

（2）任何性質(zhì)的公司，其資本不少于澳門幣一百萬元或可課稅利潤在近三年平均達(dá)澳門幣五十萬元以上。

（3）其他的納稅人，提交聲明列入此組者。

屬A組的納稅人將根據(jù)其適當(dāng)組織的賬目計(jì)算出來的實(shí)際利潤課稅，并需提交由注冊核數(shù)師或會計(jì)師證明的納稅申請表。

2、B組（納稅人）：

凡指所有不屬于A組納稅人之工商企業(yè)。B組納稅人將根據(jù)由財(cái)政局估定其所得利潤課稅。

稅率：由2014年開始，所得補(bǔ)充稅可課稅的年收益豁免增至MOP600,000。

新加坡公司的稅收

新加坡公司所得稅按應(yīng)稅利潤計(jì)繳，稅率是17%， 但針對前20萬應(yīng)稅利潤有所豁免。在新加坡產(chǎn)生或源自新加坡賺取的所有收入，以及匯入新加坡的來自新加坡以外的收入均應(yīng)繳納所得稅。

對符合條件的新注冊的新加坡公司前三年豁免的條件是: 

1、至少10%股份是個人股；

2、是新加坡納稅居民—公司管理和控制在新加坡：不能只是 掛名董事、關(guān)鍵員工要在新加坡。

沒有資格獲得新企業(yè)豁免或超過其成立前三年公司可享受豁免，可以享受部分免稅。這相當(dāng)于第一個$10,000新元的75%和接下來納稅所得290,000新元的50％豁免。從2010年的評稅年度到2019年，每年的最高豁免所得金額為152,500新元。 

每個新加坡居民公司均可申請一次性企業(yè)所得稅退稅，相當(dāng)于2018評稅年度應(yīng)付企業(yè)所得稅的40％，上限為15,000新元。對于2019評稅年度，退稅率為20%，上限為10,000新元。 

綜合上述，香港利得稅分兩級制稅率，200萬以下的稅率8.25%，超出部分為16.5%；澳門公司補(bǔ)充稅有60萬澳幣的減免，超出部分稅率在12%；而新加坡公司所得稅的稅率17%，中小企業(yè)前三年有很多稅務(wù)優(yōu)惠。從各自的稅收制度上可以看，各自在稅收上都有著不同的優(yōu)惠，投資者注冊境外公司也不能只考慮稅收的因素，還需要考慮行業(yè)的發(fā)展空間等因素。