泰國(guó)的稅收體系

在泰國(guó)注冊(cè)公司進(jìn)行務(wù)實(shí)投資，對(duì)于泰國(guó)的稅收體系是要非常熟悉的，如果語(yǔ)言不通，稅務(wù)知識(shí)了解不多，建議找當(dāng)?shù)貙?zhuān)業(yè)靠譜的會(huì)計(jì)師從中幫助進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的工作。在泰國(guó)注冊(cè)公司主要有哪些稅種呢？

目前泰國(guó)的直接稅有3種，分別為個(gè)人所得稅、 企業(yè)所得稅和石油天然氣企業(yè)所得稅；

間接稅和其他稅種有：特別營(yíng)業(yè)稅、 增值稅、預(yù)扣所得稅、印花稅、關(guān)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅等。

泰國(guó)并未征收資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。

泰國(guó)企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅在泰國(guó)具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例為凈利潤(rùn)的30%，每半年繳納一次。基金、聯(lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%，國(guó)際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%。未注冊(cè)的外國(guó)公司或未在泰國(guó)注冊(cè)的公司只需按在泰國(guó)的收入納稅。正常的業(yè)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)和貶值補(bǔ)貼，按5%-100%不等的比例從凈利潤(rùn)中扣除。對(duì)外國(guó)貸款的利息支付不用征收公司的所得稅。

公司納稅人在會(huì)計(jì)年度的第八個(gè)月底前繳付50%的預(yù)估年稅。納稅人沒(méi)有按期申報(bào)者，須按照逾期天數(shù)繳納相應(yīng)的刑事罰款；如納稅人有納稅額，還須按照按逾期天數(shù)對(duì)應(yīng)罰款比例乘以應(yīng)納稅額繳納罰款。或申報(bào)納稅額低于其全年利潤(rùn)超過(guò) 25%且無(wú)適當(dāng)理由者將被罰款，罰款額為少繳稅款的20%。

泰國(guó)個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是一種直接根據(jù)個(gè)人收入向個(gè)人征收的稅。個(gè)人是指?jìng)€(gè)體、普通合伙人、非法定團(tuán)體個(gè)人、已故人士和不可分割的不動(dòng)產(chǎn)。一般來(lái)講，個(gè)人有責(zé)任計(jì)算承擔(dān)個(gè)人所得稅，申報(bào)上繳個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅須按年度繳納。

個(gè)人所得稅納稅年度為公歷年度。泰國(guó)居民或非居民在泰國(guó)取得的合法收入或在泰國(guó)的資產(chǎn)，均須繳納個(gè)人所得稅，但根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定豁免的情形除外。稅基為所有應(yīng)稅收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額，按從5%-37%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收。

個(gè)人所得稅須在獲取收入的第二年的3月底之前進(jìn)行紙質(zhì)申報(bào)，或可在4月8日前網(wǎng)上申報(bào)，并繳納及返還。

泰國(guó)增值稅

泰國(guó)增值稅率的普通稅率為7%。任何年?duì)I業(yè)額超過(guò)180萬(wàn)泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國(guó)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國(guó)繳納增值稅。

增值稅發(fā)票：

納稅人須開(kāi)具增值稅發(fā)票，注明商品或提供的服務(wù)金額和增值稅費(fèi)用。稅務(wù)發(fā)票上所有重要的細(xì)節(jié)必須按照法律規(guī)定進(jìn)行。稅務(wù)發(fā)票上不完整或不正確信息可能導(dǎo)致納稅人無(wú)法申報(bào)索退進(jìn)項(xiàng)稅。

納稅申報(bào)和支付：

增值稅納稅期以月為單位。增值稅的申報(bào)必須每月提交。增值稅的申報(bào)表連同稅款，必須在下個(gè)月的15天內(nèi)提交到該地區(qū)的稅務(wù)廳分支辦事處。如果納稅人擁有多處營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，除稅務(wù)廳批準(zhǔn)納稅人統(tǒng)一申報(bào)上交增值稅外，每個(gè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所要分開(kāi)來(lái)申報(bào)上交增值稅。外國(guó)服務(wù)商在泰國(guó)提供的服務(wù)也須上繳增值稅。在這種情況下，在泰國(guó)的接受服務(wù)方有責(zé)任代服務(wù)供應(yīng)商申報(bào)上繳增值稅。

無(wú)論哪里的商品或服務(wù)供應(yīng)方都受特許權(quán)稅影響，申報(bào)繳納增值稅，必須在下個(gè)月15號(hào)之前申報(bào)上繳特許權(quán)稅到特許權(quán)稅部門(mén)。在進(jìn)口貨物方面，都應(yīng)繳納增值稅，由海關(guān)總署在貨物進(jìn)口時(shí)代征。

泰國(guó)還征收特別營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)、金融業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、 壽險(xiǎn)、典當(dāng)業(yè)和經(jīng)紀(jì)業(yè)、房地產(chǎn)及其他皇家法案規(guī)定的業(yè)務(wù)。

泰國(guó)公司報(bào)稅須知

1、報(bào)稅時(shí)間：公司所得稅款征收期以半年為基準(zhǔn)，第一次在年度會(huì)計(jì)期間的前半期，法人應(yīng)從當(dāng)年會(huì)計(jì)年度前半期截止日起2個(gè)月內(nèi)填寫(xiě)報(bào)表申報(bào)納稅；除新成立公司外，會(huì)計(jì)年度一般定為12個(gè)月。

2、報(bào)稅渠道：泰國(guó)政府對(duì)于報(bào)稅方式和渠道無(wú)硬性規(guī)定。但是，泰國(guó)的公司所得稅申報(bào)比較復(fù)雜，計(jì)算比較繁瑣，因此公司一般都聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)準(zhǔn)備申報(bào)材料，幫助企業(yè)處理申報(bào)工作。

3、報(bào)稅資料：填寫(xiě)申報(bào)稅務(wù)表格；經(jīng)過(guò)有資格的審計(jì)師確認(rèn)的公司的賬簿（收支明細(xì)表）、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及其他一些要求出具的相關(guān)文件。

如果沒(méi)有按時(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，或者提供錯(cuò)誤和不完整信息，納稅者將會(huì)受到一系列處罰。如果沒(méi)有納稅申報(bào)表而且也沒(méi)有支付稅款者，將會(huì)受到等于或雙倍于應(yīng)交稅款的處罰，處罰款必須在30天內(nèi)支付。

泰國(guó)的使用的母語(yǔ)是泰語(yǔ)，對(duì)于泰文不熟悉，稅法不熟悉的企業(yè)來(lái)說(shuō)不建議自行報(bào)稅，這樣很容易在報(bào)稅過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)漏，從而導(dǎo)致被罰款。