香港有限合伙基金制度的實施，使得在香港設立基金能夠享有更多的便利與優勢，其優勢主要體現在稅收、投資合規以及維護等方面。

有限合伙基金的結構

香港有限合伙基金基本結構有哪些主要人員構成呢，各個人員分別有哪些任職要求以及職責呢？

1、GP

任職要求：

（1）需為年滿18歲的自然人

（2）香港的私人股份有限公司和注冊非香港公司

（3）有限責任合伙和非香港有限責任合伙

職責范圍：

（1）為該基金的所有債項及義務，承擔無限法律責任

（2）為該基金的管理及控制，承擔最終責任

2、LP

任職要求：

可由自然人或法團等任何實體擔任

職責范圍：

（1）不對該基金的GP或其他LP負有受信責任

（2）對該基金的債項及義務所承擔的法律責任，不超過其協定注資的款額

3、投資經理

任職要求：

（1）由GP委任 / 由GP擔任

（2）需年滿18歲的香港居民、公司、非香港公司

（3）需向香港證監會申請資產管理牌照

職責范圍：

該基金的日常投資管理

4、核數師

任職要求：

（1）須為香港《專業會計師條例》所界定的執業單位擔任

（2）獨立于GP及投資經理

職責范圍：

對該基金的財務報表進行審計

5、授權代表

任職要求：

（1）只適用于GP是另一LPF或不具有法人資格的非香港有限責任合伙

（2）須為年滿18歲的香港居民、公司或注冊非香港公司

職責范圍：

（1）同GP共同及各別為該基金的所有債項及義務，承擔法律責任；

（2）及，為該基金的管理及控制，承擔最終責任。

設立香港有限合伙基金的優勢

1、注冊設立和解散機制非常簡便

在香港注冊為有限責任合伙的申請表格連同所需費用交予公司注冊處，可以在一周內獲發有限合伙企業注冊證書。 同樣地，LPF的注銷也和香港公司的注銷類似，比較簡便。

2、無投資金額、投資范圍限制 

無投資金額、投資范圍限制，合伙人可自由制定合伙條款 

香港 LPF 的投資范圍很廣，幾乎可以投資各種不同類型的項目 

LPF 的合伙人還可以享有與該基金有關的合約自由，且對資本或投資范圍也 沒有任何限制或最低要求。

3、信息數據相對保密

條例草未針對有限合伙人（出資人 Limited Partner, LP）訂明任何身份或資格限制。

出資人可以是個人或者機構。

雖然 LPF 的建立是由公司注冊處管理、公司注冊處將維護 LPF 的注冊以及每個出資人名稱的索引，但是（LP）出資人的身份不會在此公共注冊簿中披露。

公眾僅可查閱有限合伙基金索引和登記冊。登記冊存檔于公司注冊處，包括基金注冊前后向公司注冊處遞交的所有檔，如：基金、前任和現任普通合伙人、投資經理和獲授權代表(如有)的相關細明。

有限合伙人的身份和資料、反洗錢相關記錄、經審核的財務報表及一切有關基金的事務歷史記錄一律禁止公眾查詢，只供執法機關有必要時查閱。

4、稅務優惠 

享受利得稅免稅，免資本利得稅和免印花稅

在滿足一定的條件下，有限合伙基金可以享受統一基金豁 免體系下的利得稅豁免。

香港免資本利得稅和免印花稅，LPF 基金及其合伙人可以因此有較大的稅收收益。

（1）利得稅寬免 

在 2019 年的統一基金豁免機制之下，有限合伙基金只要符合《2019 年稅務（豁免基金繳付利得稅）(修訂）條例》第 20AM 和 20AN 條中的基本要求，不論基金稅收所在地，均可豁免利得稅。

（2）印花稅待遇 

由于有限合伙基金的 現金出資 和 現金基金資產分配 均不屬于《印花稅條例》（第 117 章）中「股票」的定義，故無需繳納印花稅。而有關基金權益的 轉讓和退出亦無須繳納印花稅。惟實物出資和分配則屬應課印花稅的項目。

根據《2021 年稅務（修訂）附帶權益的稅務寬免》條例》草案：

具資格附帶權益的利得稅稅率為 0%。

至于薪俸稅方面，100%的具資格附帶權益將不會計入受雇入息以作計算薪俸稅之用。

5、基金投資范圍相當廣泛 

對于“基金”的定義相當廣泛，LPF 可用于（但不限于）：風險投資 、私募股權 、對沖投資基金、股票債券基金 、并購基金 、房地產基金 、基礎設施和項目基金 、特殊項目基金 、不良資產基金 、數字資產基金（例如加密貨幣和虛擬資產等）。

設立有限合伙基金需要的資料及流程

注冊所需資料：

1、有限合伙基金的建議名稱（可為中文、英文或中英文）

2、注冊辦事處地址（若沒有將會被罰款）

3、投資范圍及主要營業地點

4、GP、獲授權代表、投資經理、負責人的相關資料

5、香港律師行或律師的全名、聯系資料及商業登記證號碼

注冊流程：

（1）咨詢香港本地律師行

（2）提供相應資料

（3）香港律師行或律師代表普通合伙人呈交所需文件及費用（注冊費用元）

（4）如獲批準注冊，注冊處處長發出注冊證明書

（5）處長以電郵方式通知提交人領取證明書

（6）普通合伙人須在注冊后1個月內向稅務局提交商業登記申請。

有限合伙基金注冊后每年需要進行周年申報，需要在每年的周年日后42天內完成申報工作，如普通合伙人未及時遞交周年申報表，即屬犯罪。將會被處以第5級罰款（港幣50000元）。如屬持續犯罪，延遲申報一天，則需另繳納港幣1000元。